Компенсация за аренду жилья сотруднику

Содержание
  1. Жилье за счет работодателя: налоговые последствия для компании
  2. Учет в налоговых расходах оплаты аренды жилья для сотрудника при ОСНО
  3. Учет в налоговых расходах оплаты аренды жилья для сотрудника при УСН
  4. Ндфл с доходов сотрудника в натуральной форме
  5. Страховые взносы с доходов сотрудника в натуральной форме
  6. Бухгалтерский учет оплаты аренды жилья для сотрудника
  7. Заполнение расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ при выплате дохода сотруднику в натуральной форме
  8. Раздел 1 расчета 6-НДФЛ
  9. Раздел 2 расчета 6-НДФЛ
  10. Компенсация за аренду жилья: кому полагается и как получить компенсацию за поднаем
  11. Кому полагается выплата компенсации за поднаем
  12. Компенсация за аренду жилья сотруднику
  13. Денежная компенсация за поднаем во время командировки
  14. Компенсационные выплаты при работе в разъездах
  15. Куда следует обратиться, чтобы получить компенсацию
  16. Аренда жилья для сотрудников налогообложение
  17. Какие особенности имеет аренда квартир для сотрудников организации
  18. Как составить договор аренды квартиры для сотрудников
  19. Как получить компенсацию за найм жилья бюджетникам, сиротам, сотрудникам полиции и ФСИН
  20. Основания компенсации за найм жилья
  21. Компенсация за найм жилья сотрудникам полиции
  22. Компенсация за найм жилья сотрудникам ФСИН
  23. Компенсация сиротам за найм жилья
  24. Компенсация бюджетникам за найм жилья
  25. Другие ситуации оплаты
  26. Порядок оформления льготы
  27. Размер компенсации аренды жилья
  28. Особые моменты
  29. Последовательность шагов по оформлению компенсации за найм жилья
  30. Документы для других категорий граждан
  31. Компенсация за наем жилого помещения
  32. Аренда жилья работодателем для сотрудника: налогообложение
  33. Как связаны аренда жилья для сотрудника и налогообложение?
  34. Облагается ли НДФЛ арендная плата за жилье для сотрудника?
  35. Можно ли применить расходы на аренду жилья в уменьшение налоговой базы?
  36. Резюме

Жилье за счет работодателя: налоговые последствия для компании

Компенсация за аренду жилья сотруднику

Для того, чтобы организация могла учесть в составе расходов суммы аренды жилья для сотрудника, необходимо выполнение двух условий:

  • предоставление жилья сотруднику должно быть предусмотрено трудовым договором;
  • сумма арендной платы, как доход в натуральной форме, должна являться составной частью заработной платы сотрудника.

Если организация компенсирует непосредственно сотруднику арендную плату, которую он самостоятельно уплачивает арендодателю за съемное жилье, то согласно официальному мнению, подобные выплаты не являются оплатой за выполнение трудовых функций и, соответственно, на основании п. 29 ст. 270 НК РФ не учитываются в целях налогообложения прибыли. Эта позиция выражена в Письмах ФНС РФ от 12.01.2009 № ВЕ-22-3/6, Минфина РФ от 12.01.2018 № 03-03-06/1/823, от 22.10.2013 № 03-04-06/44206, от 30.09.2013 № 03-03-06/1/40369, от 04.04.2013 № 03-04-06/11060.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».Документы, подтверждающие затраты организации на оплату проживания сотрудника:

  • трудовой договор, который предусматривает оплату организацией проживания сотрудника;
  • договор аренды жилья;
  • платежное поручение на перечисление арендной платы.

Учет в налоговых расходах оплаты аренды жилья для сотрудника при ОСНО

Доля заработной платы, выплачиваемая в натуральной форме, не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы (ст. 131 ТК РФ).

  Поэтому затраты организации на оплату арендованного жилья для сотрудника могут быть учтены в составе расходов на оплату труда, в размере, не превышающем 20% от начисленной месячной заработной платы этого сотрудника, с учетом премий и надбавок, при условии, что это предусмотрено трудовым договором.

Учет в налоговых расходах оплаты аренды жилья для сотрудника при УСН

Согласно пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, при расчете единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, организации могут уменьшить полученные доходы на расходы на оплату труда. При этом расходы на оплату труда принимаются в порядке, предусмотренном ст. 255 НК РФ, то есть, аналогичном, как и для расчета налога на прибыль организаций (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Следовательно, расходы организации, применяющей УСН, связанные с оплатой аренды жилья за сотрудника, являются частью заработной платы, выплачиваемой в натуральной форме, которая учитывается при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в размере, не превышающем 20% от начисленной месячной заработной платы этого сотрудника, с учетом премий и надбавок, при условии, что это предусмотрено трудовым договором. Данная позиция отражена в письмах Минфина РФ от 05.02.2016 № 03-11-06/2/5880, от 14.07.2017 № 03-11-06/2/45197, от 15.12.2015 № 03-11-06/2/73266.

Ндфл с доходов сотрудника в натуральной форме

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ, учитываются все доходы, полученные сотрудником, как в денежной, так и в натуральной формах.

К доходам, полученным в натуральной форме, относится оплата (полностью или частично) организацией за сотрудника товаров (работ, услуг) или имущественных прав (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Следовательно, часть заработной платы, выплаченная сотруднику в натуральной форме, путем оплаты за него стоимости аренды, облагается НДФЛ в общеустановленном порядке.

Организация, независимо от применяемой ею системы налогообложения, является налоговым агентом по НДФЛ, поэтому она обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ.

Налоговой базой для расчета НДФЛ, в данном случае, является сумма арендной платы, уплачиваемая организацией за сотрудника.

Ставка НДФЛ с дохода в натуральной форме, применяется та же, что и к заработной плате в денежной форме.

Датой получения дохода в натуральной форме является дата оплаты арендодателю арендной платы (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ).

НДФЛ с заработной платы, выплачиваемой в натуральной форме, может быть удержан при фактической выплате сотруднику заработной платы в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ) (Письма Минфина РФ от 23.01.

2018 № 03-04-06/3201, от 12.01.2018 № 03-03-06/1/823, от 03.10.2017 № 03-04-06/64421).

Страховые взносы с доходов сотрудника в натуральной форме

Сумма арендной платы, уплачиваемая организацией за аренду жилья для сотрудника, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке, как выплата в рамках трудовых отношений (Письма Минфина РФ от 19.02.2018 № 03-04-06/10129, Минтруда РФ от 02.03.2016 № 17-3/В-84).

Бухгалтерский учет оплаты аренды жилья для сотрудника

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом МФ РФ от 31.10.

2000 № 94н, расходы на оплату труда, в том числе в натуральной форме, отражаются с использованием счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Перечисление арендной платы арендодателю отражается по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В бухгалтерском учете расходы организации на оплату аренды жилья для сотрудника отражают следующим образом:

Д 76 К 51 — Перечислены денежные средства арендодателю за аренду жилья

Д 70 К 76 — Оплата стоимости аренды жилья учтена в составе заработной платы

Д 26 (20, 44) К 70 — Заработная плата учтена в составе затрат

Д 26 (20, 44) К 69 — Начислены страховые взносы на заработную плату

Д 70 К 68.2 — Удержан НДФЛ при выплате заработной платы

Заполнение расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ при выплате дохода сотруднику в натуральной форме

Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ при выплате сотруднику дохода в натуральной форме рассмотрено в Письмах ФНС РФ от 09.08.2016 № ГД-3-11/3605@, от 28.03.2016 № БС-4-11/5278@. Расчет заполняется следующим образом:

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Строка 020 — сумма дохода в натуральной форме (сумма арендной платы)

Строка 040 — сумма НДФЛ, исчисленная с дохода в натуральной форме

Строка 070 — сумма НДФЛ, удержанная из дохода сотрудника, полученного в денежной форме

Если остается сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, то она указывается по строке 080.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

Строка 100 — дата получения дохода в натуральной форме (день перечисления арендной платы арендодателю)

Строка 110 — дата выплаты дохода в денежной форме (день фактической выплаты заработной платы)

Строка 120 — первый рабочий день, следующий за днем фактической выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ)

Строка 130 — сумма дохода, полученного в натуральной форме

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного с дохода в натуральной форме

В справке 2-НДФЛ доход сотрудника в натуральной форме отражается в том месяце, когда указанный доход передан сотруднику, с кодом дохода — 2530 «Оплата труда в натуральной форме».

В соответствии с п. 1 ст. 230 НК РФ, в справке 2-НДФЛ указываются коды доходов и вычетов в соответствии с Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387:

  • в Приложении № 1 — коды видов доходов
  • в Приложении № 2 — коды видов вычетов

Пример: заработная плата сотрудника составляет 50 000 рублей в месяц. Срок выплаты заработной платы 10 числа месяца, следующего за оплачиваемым месяцем. Организация ежемесячно 5 числа оплачивает за сотрудника аренду жилья в сумме 18 000 рублей.

В бухгалтерском учете, в составе расходов, организация учитывает в полной сумме выплату дохода сотрудника в натуральной форме (18 000 рублей).

В налоговом учете, в составе расходов, организация учитывает выплату дохода сотрудника в натуральной форме, в следующем размере:

50 000 рублей х 20 % = 10 000 рублей

То есть, из 18 000 рублей арендной платы, в налоговые расходы можно включить только 10 000 рублей. Следовательно, общая сумма заработной платы сотрудника, выплачиваемая, как в натуральной, так и денежной формах, в состав налоговых расходов организации, включается в размере 42 000 рублей.

Заполнение расчета 6-НДФЛ

Раздел 1

Строка 020 — 18 000

Строка 040 — 2 340

Строка 070 — 2 340

Раздел 2

Строка 100 — 05.месяц.год

Строка 110 — 10.месяц.год

Строка 120 — 11.месяц.год

Строка 130 — 18 000

Строка 140 — 2 340

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1625

Компенсация за аренду жилья: кому полагается и как получить компенсацию за поднаем

Компенсация за аренду жилья сотруднику

Кому полагается выплата компенсации за поднаем

Компенсация за аренду жилья сотруднику

Денежная компенсация за поднаем во время командировки

Компенсационные выплаты при работе в разъездах

Куда следует обратиться, чтобы получить компенсацию

На сегодняшний день сфера недвижимости довольно активно развивается, предлагая потребителю различные услуги. Тем не менее аренда жилой площади является основополагающей.

В силу различных жизненных обстоятельств, многие из нас сталкивались с необходимостью поднайма недвижимости, но мало кто знает, что российское законодательство предусматривает такую возможность, как компенсация за аренду жилья.

В некоторых случаях получить ее не составит труда,а иногда для получения таких выплат придется обратиться за юридической поддержкой.

Кому полагается выплата компенсации за поднаем

Возмещение расходов по аренде недвижимости – это льгота, предоставляемая государством или предприятием следующим категориям граждан:

  • Социально незащищённые лица, сюда относятся – дети- сироты, дети, оставшиеся без попечения родителей, семьи, относящиеся к малоимущим.
  • Военнослужащие, которые не имеют жилого помещения, находящегося в собственности на месте прохождения службы.
  • Работник организации, имеющий постоянный  разъездной характер деятельности или частые поездки в командировки, если такой пункт прописан в трудовом договоре.

В последнем случае аренда жилья может происходить централизованно, то есть сразу из бухгалтерии компании на счет владельца недвижимости, в виде суточных работнику (в сумму которых и входит оплата проживания), или в формате возврата потраченных денег уже после поездки (при наличии квитанций). Аналогичный алгоритм и для всех бюджетных сотрудников, только тут выплаты производятся из бюджета организации (перечислений государства).

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Компенсация за аренду жилья сотруднику

При приёме на работу сотрудник и руководитель, как правило, обсуждают возможность командировок, частых разъездов или даже переезда на постоянное место жительства в другой город, где, например, располагается филиал организации.

Если работника устраивают условия трудоустройства, тогда в обязательном порядке, в договоре должны быть отражены все нюансы, в том числе, связанные с расходами на проживание – порядок выплаты, размер надбавки к заработной плате, уровень комфорта жилья, предполагается ли проживание работника вместе с семьёй и др.

Существует два основных способа оплаты:

  1. Договор об аренде недвижимости заключён непосредственно самой компанией.
  2. Жилое помещение арендует работник, руководитель в свою очередь, лишь компенсирует расходы.

Важно: Работодатель может оплачивать аренду напрямую арендодателю или перечислять денежные средства на счёт сотрудника.

Следует отметить, что средства, перечисленные работнику в счёт арендной платы, будут отнесены к категории доходов, полученных в натуральной форме и, соответственно, будут облагаться налогом (НДФЛ) и страховыми взносами. Кроме того, по закону эта сумма не должна превышать 20% от общего дохода работника.

В случае, если арендатором выступает сотрудник, в качестве доказательства для последующей компенсации трат на поднаем жилья, необходимо предоставить следующие сведения:

  • Договор аренды. Документ в обязательном порядке должен отражать личные данные арендодателя, арендатора, адрес объекта недвижимости, стоимость, срок, на который предполагается сдача жилья.

Важно: Если срок аренды превышает 1 год, в этом случае, следует зарегистрировать договор в Россреестре.

  • Платёжные поручения об оплате найма жилого помещения, расписки арендодателя.

Денежная компенсация за поднаем во время командировки

Если работник отправляется в длительную командировку в другой город, кроме выплат по основным расходам должно быть включена статья по возмещению трат на аренду жилья и оплату коммунальных услуг.

Сумма за проживание, которая подлежит последующей компенсации, оговаривается непосредственно перед командировкой. Если лимит превышен, то работник оплачивает денежную разницу за свой счёт.

Зарегистрируйтесь сейчас и получите бесплатную консультацию Специалистов

Компенсационные выплаты при работе в разъездах

Разъездная работа – вид трудовой деятельности, которая протекает вне офиса организации.

Постоянные разъезды не являются командировками, тем не менее служебные расходы – на питание, проживание, проезд и др. компенсируются в обязательном порядке. Единственный нюанс – следует предоставить документы, подтверждающие траты (чеки, счета на оплату, билеты) причём этот доход не облагается налогом.

Куда следует обратиться, чтобы получить компенсацию

Для того чтобы ответить на данный вопрос следует разделить категории претендентов на возмещение денежных затрат.

Что касается сотрудников предприятий, нужно учитывать, что не существует закона, предписывающего в обязательном порядке предоставить работнику компенсацию за жильё. Единственный случай, это когда работодатель приглашает  иностранных граждан.

Только тогда он обязан обеспечить их жилой площадью. Во всех остальных случаях, руководство организации принимает решение по возмещению трат на добровольной основе.

Сумма возмещения и порядок получения указывается во внутренней документации предприятия и оговаривается с сотрудником в индивидуальном порядке.

Что касается военнослужащих (сотрудников МВД), здесь к решению вопроса о компенсационных выплатах следует отнестись гораздо серьезнее, так как финансирование происходит из средств федерального бюджета. Соответственно и требования к недвижимости несколько иные и в получении выплат может быть отказано при несоблюдении определённых требований.

Для того, чтобы воспользоваться своим правом, необходимо написать рапорт на имя начальника части, куда служащий прибыл по распределению и прикрепить документы для компенсации аренды жилья:

  • Документы, удостоверяющие личность военного и всех членов его семьи.
  • Справка о составе семьи.
  • Договор аренды.
  • Справка о зачислении служащего на госслужбу воинской части.

Размер компенсации за поднаем жилого помещения военным зависит от следующих факторов:

  • Занимаемой жилой площади в соответствии с социальной нормой. Так например:

ü  24 кв.м полагается служащему, если он будет проживать один.

ü  36 кв.м если, кроме него будет проживать один член семьи.

ü  43 кв.м полагается на троих человек, включая военнослужащего.

ü  Если количество членов семьи превышает 4 человека, расчёт происходит из 12 кв.м на человека.

  • Средняя стоимость недвижимости в конкретном регионе.

Выплата компенсации за поднаем гражданам, которые признаны социально незащищёнными, осуществляется тогда, когда человек обратился в органы социальной защиты для признания нуждающимся в улучшении жилищных условий.

В том случае, если органы местного самоуправления не могут предоставить жилую недвижимость в собственность гражданина или же обеспечить им на основании договора социального найма, назначаются выплаты.

Размер возмещения нефиксированный и зависит от ежегодного уровня индексации компенсационных выплат в регионе, а также времени года. Так например, в летний период отопления нет, соответственно, и сумма выплаты будет меньше.

Кроме этого, следует отметить, что наличие задолженности по квартире и коммунальным платежам является основанием для прекращения компенсации арендной платы.

Источник: https://www.bp-u.ru/yuridicheskiy-likbez/kompensatsiya-za-arendu-zhilya/

Аренда жилья для сотрудников налогообложение

Компенсация за аренду жилья сотруднику

Владельцы предприятий зачастую сталкиваются с дефицитом компетентных кадров. Подобная ситуация вынуждает их «выписывать» персонал из других регионов России или из-за границы, а также командировать собственных работников на некоторое время в другие компании.

В таких случаях работодателям приходится обеспечивать специалистов жильем, то есть снимать для них комнаты или целые квартиры. В этой статье мы расскажем о том, как выполняется аренда квартир для сотрудников, и обсудим некоторые бухгалтерские детали.

Какие особенности имеет аренда квартир для сотрудников организации

Аренда квартир для сотрудников компаний – это обычная практика. Предприятиям очень часто приходится предоставлять своим работникам съемную жилплощадь как на короткий, так и на длительный срок.

Чаще всего организации берут в аренду не одну, а сразу несколько квартир, причем предпочтение отдается не «однушкам», а двух-, трех- и многокомнатным, которые находятся в шаговой доступности от метро или офиса компании.

Аренда, субаренда, поднайм, безвозмездное пользование – все эти понятия имеют прямое отношение к ситуации, когда работодателю необходимо обеспечить сотрудника жильем. Термины отражают разнообразие вариантов того, какой договор можно заключить в подобной ситуации. Каждый вариант обладает как достоинствами, так и недостатками, поэтому требует взвешенного анализа.

Многие крупные организации готовы обеспечивать своих высококвалифицированных сотрудников наемными квартирами в целях их материального стимулирования. Арендные взаимоотношения могут оформляться различными способами, от которых зависит порядок налогообложения, ответственность перед владельцем жилплощади и пр. Но обо всем по порядку.

Один из наиболее распространенных вариантов – работник компании самостоятельно заключает договор аренды квартиры с ее владельцем, а работодатель лишь компенсирует его убытки (например, в виде прибавки к зарплате).

Давайте рассмотрим подробнее, какие существуют варианты контрактов на аренду жилплощади.

Как составить договор аренды квартиры для сотрудников

Распространенной практикой при заключении трудовых соглашений с иностранными сотрудниками или специалистами, переведенными из других регионов, является включение в такой контракт или ознакомление работника с положением имеющегося в организации коллективного договора о представлении ему жилплощади.

Не следует полагать, что такое жилье предоставляется безвозмездно. Организации обычно берут квартиры для сотрудников в аренду.

Именно частные квартиры набирают все большую популярность как место проживания командированных работников. И это понятно, ведь гостиницы и отели с доступными ценами сейчас в большом дефиците.

На какие же нюансы следует обратить особое внимание при заключении договора аренды с владельцем квартиры – физическим лицом?

В пункте 2 статьи 30 ЖК РФ прописано, что владелец жилплощади имеет право передавать свое имущество (принадлежащее ему на праве собственности) во владение или пользование другому физлицу на основании:

  • договора найма;
  • договоренность о безвозмездном пользовании;
  • иных норм закона.

Соответственно, юрлицо может пользоваться имуществом собственника на основании договора аренды или на ином законном основании с учетом норм гражданского и жилищного законодательства.

Давайте разберемся, имеет ли предприятие право арендовать квартиры для своих работников и в чем отличие такого жилья от служебных помещений.

Служебные жилые помещения предназначены для проживания граждан в связи с характером их трудовых отношений с органом государственной власти, органом местного самоуправления, государственным унитарным предприятием, государственным или муниципальным учреждением, в связи с прохождением службы, в связи с назначением на государственную должность Российской Федерации или государственную должность субъекта Российской Федерации либо в связи с избранием на выборные должности в органы государственной власти или органы местного самоуправления (статья 93 ЖК РФ).

Следовательно, служебные помещения могут предоставляться строго очерченному кругу лиц и исключительно в силу специфики их деятельности, которая требует проживания непосредственно по месту службы или рядом с ним.

Порядок предоставления таких помещений строго регламентирован жилищным законодательством.

В статье 100 ЖК РФ прописано, что собственник помещения и сотрудник должны заключать договор найма специализированной жилплощади.

Если говорить о работниках негосударственных компаний, то они не могут претендовать на получение служебного жилья. При этом организации, в которых они трудятся, вправе заключать договоры аренды квартир для сотрудников с физическими или юридическими лицами, а также компенсировать расходы, которые служащий несет при самостоятельном найме.

На каких правовых основаниях организации могут осуществлять аренду квартир для сотрудников?

Юрлица могут получать жилплощадь во владение или пользование в соответствии с договором аренды или иными контрактами (пункт 2 статьи 671 ГК РФ). Документы обязательно оформляются в письменном виде вне зависимости от длительности их действия (пункт 1 статьи 609 ГК РФ).

Юрлицо также может использовать жилплощадь исключительно в этих целях (пункт 2 статьи 671 ГК РФ).

  • Двусторонний договор аренды жилого помещения.

Каким образом происходит процедура заключения двустороннего договора аренды квартиры для сотрудника (между организацией-арендатором и владельцем жилплощади-арендодателем)?

В таком договоре работник организации-арендатора не фигурирует, однако из его текста должно быть понятно, что квартира будет использоваться именно для его проживания. Также должны быть указаны значимые условия: объект аренды, ее сроки и стоимость.

Если в трудовом соглашении прописано частичное возмещение арендной платы работнику, то в контракте указывается именно оно. Если арендная плата выше, чем сумма компенсации, то работник сам оплачивает владельцу помещения разницу. Для этого заключается отдельный договор, предмет которого компанию интересовать не должен, так как в этих взаимоотношениях она уже не участвует.

Отдельно стоит рассказать о гарантийном платеже. Зачастую он назначается прямо в договоре и по истечении его срока возвращается арендатору.

Если имуществу был причинен материальный ущерб или обязательные платежи не были выплачены в полном объеме, из гарантийного платежа вычитается сумма долга или убытков.

Таким образом, компания становится ответственной за действия работника, повлекшие за собой определенный ущерб.

Иногда в договоре прописывается порядок оплаты коммунальных услуг – к примеру, обязательство арендатора оплачивать их самостоятельно. При этом если такая обязанность будет передана жильцу, то есть сотруднику компании, то это следует отметить в акте приема-передачи жилплощади.

В разделе «Права и обязанности» следует прописать, что арендодатель готов предоставить жилое помещение и находящееся в нем имущество в состоянии, удовлетворяющем требования договора и соответствующем назначению арендованного жилого помещения. Кроме того, квартира должна быть пригодна для проживания, работнику компании-арендатора должен быть обеспечен беспрепятственный доступ в нее.

Сам арендатор должен использовать жилплощадь и имущество по прямому назначению, своевременно вносить арендную плату, оплачивать коммунальные услуги, а также содержать квартиру в технически исправном состоянии, соблюдать санитарные нормы и правила.

Пожалуй, самым важным является пункт о цене договора. В документе необходимо четко зафиксировать сумму, которую арендатор должен будет платить за квартиру, а также указать порядок оплаты: в каком виде (наличными или на расчетный счет), в какие сроки, каковы последствия просрочки платежа.

Чтобы арендодатель не мог поднимать арендную плату каждый месяц, необходимо прописать в договоре, что пересмотр платы может производиться не чаще одного раза в год и по соглашению сторон.

  • Трехсторонний договор аренды жилого помещения.

При подписании договора на аренду квартиры для сотрудника между тремя сторонами арендодателем будет являться владелец жилплощади, арендатором – компания-работодатель, а специалист будет выступать в роли третьей стороны, у которой есть свои права и обязательства.

Квартира в этом случае предоставляется исключительно для того, чтобы там проживал работник организации. Вероятно, именно он будет исполнять обязанности по уплате коммунальных платежей и пр. А вот плату за наем должен вносить арендатор, то есть компания. На сотрудника также лягут обязательства по компенсации материального урона, причиненного имуществу.

При заключении договора все три стороны подписывают акт о техническом состоянии квартиры, количестве мебели и прочего имущества. Это необходимо и арендодателю, который сможет предъявить претензии арендатору, утратившему или испортившему его имущество, и самому арендатору.

Если арендатор предоставил жильцу имущество с уже имеющимися недостатками, это необходимо зафиксировать в акте, чтобы в дальнейшем владелец жилья не мог высказывать претензии по этому поводу. К примеру, пенсионерка, сдавшая квартиру на длительный срок, может просто забыть, что диван был сломан еще в тот момент, когда она передавала ключи новому жильцу.

Источник: http://k-p-a.ru/arenda-zhilya-dlya-sotrudnikov-nalogooblozhenie/

Как получить компенсацию за найм жилья бюджетникам, сиротам, сотрудникам полиции и ФСИН

Компенсация за аренду жилья сотруднику

Некоторым категориям граждан положены компенсации за то, что они оплачивают съемное жилье.

Кроме того, на возмещение расходов могут претендовать работники предприятий, если данное положение оговорено в трудовом договоре.

Сведения о том, как получить компенсацию за аренду жилья, рекомендуется получить до заключения договора аренды. Зная свои права, предоставленные законодательством, можно полноценно защитить свои интересы.

Основания компенсации за найм жилья

Каждая категория лиц, имеющая права на льготы, получает выплаты согласно определенному нормативному акту. При устройстве на определенную работу, кадровый отдел оповещает сотрудника обо всех льготах, которые ему положены.

Работник может воспользоваться данными законом привилегиями или не заявлять свои права.

Отчитываться за полученные средства из государственного бюджета или бюджета предприятия требуется в обязательном порядке, предоставив платежные документы.

Компенсация за найм жилья сотрудникам полиции

Необеспеченным квартирой считается сотрудник МВД, который не имеет недвижимости в собственности.

При наличии жилплощади на значительном удалении, которое не позволяет прибывать на место службы, вопрос о съеме квартиры также может решаться за государственный счет.

Оформляется соответствующий договор по найму служебной жилплощади или аренде жилого фонда за счет организации, согласно ПП №1228 от 2011 г.

Компенсация за найм жилья сотрудникам ФСИН

Условия получения платежей для сотрудников системы исполнения наказаний совпадает с работниками МВД. Согласно ПП №204 от 2013 г., работники получают выплаты за снимаемую жилплощадь, если не имеют квартиры в собственности или недвижимость находится в ином населенном пункте. Регламент выплат отражается в трудовом договоре и должен четко соблюдаться сотрудником.

Компенсация сиротам за найм жилья

При окончании школы и выхода из интерната сироты могут рассчитывать на получение квартиры от государства.

Если в 18 лет подросток не получил квартиру, то до этого момента ему перечисляются средства для оплаты съемной квартиры.

Вопрос о размере субсидии решается на местном уровне и составляет фиксированную сумму, привязанную к МРОТ. Сумма индексируется одновременно с другими льготами и социальными выплатами.

Компенсация бюджетникам за найм жилья

Работники социальной, культурной и государственной службы получают заработную плату из бюджета. Денежные средства возвращаются при оплате съемной квартиры из местного бюджета, в каждом регионе установлена своя сумма.

Например, могут быть особо выделены медицинские работники, которые работают в регионе, но не имеют собственного жилья. Этой категории устанавливается точная сумма, которая выделяется, если необходимо оплачивать аренду квартиры.

Другие ситуации оплаты

Многие предприятия принимают подобную политику, чтобы увеличивать приток квалифицированных специалистов на производство.

В районах Крайнего Севера работникам выплачиваются квартирные средства, если они не имеют своего жилья в районе трудоустройства.

Значение имеет порядок выплат, при включении средств в заработную плату, работнику придется оплатить подоходный налог. Если средства перечисляются бухгалтерией по договору арендодателю, то они не отражаются в заработке сотрудника.

Порядок оформления льготы

Компенсацию выдают в социальном учреждении или на предприятии, операция зачисления имеет статус личного заявления. Другими словами, заинтересованное лицо должно проявить личную инициативу и написать заявление стандартного образца. К заявлению прилагается пакет документов:

  • паспорт заявителя;
  • справка об отсутствии недвижимости в собственности;
  • подтвердить платежи по аренде жилплощади;
  • предоставить договор об аренде.

В случае, если речь идет о семье специалиста, то документы об отсутствии владения недвижимостью должны быть на каждого члена семьи. Предоставленные документы предоставляются лично и подлежат проверке.

Если во время выплат будет обнаружен подлог или иные несоответствия, то выплаченные средства возвращаются получателем. Например, семья специалиста проживает у близких родственников, составив договор об аренде.

Такой вариант может быть оспорен и в выплатах будет отказано.

Кроме того, арендодатель должен зарегистрировать арендный договор в Росреестре, если срок проживания превышает год. Арендодатель обязан оформить временную прописку, если жильцы находятся в квартире более 3 месяцев.

По окончании отчетного года арендодатель должен подавать декларацию и платить 13% от полученного дохода. Нарушения всех этих правил приведет к отказу в платежах.

Размер компенсации аренды жилья

Возмещение арендной платы производится по установленным правилам, в соответствии с условиями арендного договора. При этом существует верхнее ограничение, которое нельзя превышать.

Все, что больше установленного размера, оплачивает сам арендатор. Для каждой категории лиц установлены свои ограничения. Например, для сотрудников полиции в Москве установлен лимит в 15 тыс.

рублей, в других городах выплаты составляют 3,6-2,7 тыс. рублей в зависимости от статуса поселения.

Компенсации бюджетникам или детям сиротам назначают местные власти, эти суммы обычно назначаются в размере 5-10 тыс. рублей из социального обеспечения населения.

Работникам предприятий суммы назначаются внутренним приказом, порой высококлассным специалистам полностью погашается плата за съемную жилплощадь.

По существующим правилам, если семья получателя состоит из двух и более человек, то платежи автоматически увеличиваются в полтора раза.

Особые моменты

Работники специализированных организаций имеют право на служебные квартиры. Если такого фонда нет или все служебные помещения заняты, то остается вариант аренды квартиры.

При этом оплату в установленных размерах берет на себя организация или местный бюджет. Довольно часто выделяемой суммы недостаточно, сотрудникам приходится доплачивать из своего кармана.

Особый вопрос возникает при проживании на жилплощади, принадлежащей родственникам и близким членам семьи.

Обязательно должен быть заключен официальный договор аренды, с указанием реквизитов плательщика и получателя денег. При отсутствии договора и наличии прописки граждане теряют право на предоставление и оплату служебного жилого помещения. При спорных ситуациях и отказе в платежах из бюджета, сотрудник может сослаться на ПП №1228.

В Постановлении указывается, что заявить свои права можно при отсутствии собственности или нахождении имущества вне досягаемости от рабочего места.

О регистрации указаний нет, только следует оформить арендный договор с родственником, являющимся собственником квартиры.

Подобные сложные вопросы рекомендуется решать после консультации с независимым юристом, имеющим профильные знания. Последовательность действий нуждающегося сотрудника:

  • подается рапорт на имя руководителя с указанием сложившейся ситуации;
  • на рассмотрение вопроса предоставляется 10 дней, после чего заявитель уведомляется в письменной форме;
  • если решение руководства не устраивает или размер субсидии занижен, сотрудник может подать исковое заявление в суд.

Нельзя забывать о сроке подсудности, который составляет всего 3 месяца. Если с подачей заявления сотрудник опоздал по уважительной причине, необходимо восстановить сроки рассмотрения при обращении в суд.

Потребуются доказательные документы об уважительной причине опоздания. На практике юристы рекомендуют сотрудникам выписаться от своих родственников и оформить временную прописку для себя и своей семьи.

Если реакция руководства положительна, то выплаты будут приурочены к выплатам заработка. Сотрудник должен заранее проконтролировать, чтобы данный платеж не облагался налогом на прибыль. Подобные вопросы решаются в бухгалтерии организации или предприятия.

Крайне важно, чтобы члены семьи (дети, родители, супруги) не имели своего объекта недвижимости. Если такая собственность существует и работник там зарегистрирован, то сотруднику будет отказано в компенсации квартирных затрат.

Последовательность шагов по оформлению компенсации за найм жилья

Кроме стандартного рапорта на имя руководителя подразделения, сотрудник должен приложить следующие документы:

  • копия паспорта;
  • копия арендного договора;
  • техническая справка БТИ;
  • выписка из ЕГРН.

Выписка единого образца из Росреестра показывает, кто является владельцем квартиры, наличие обременений и другая важная информация по учетной записи.

Сведения в договоре аренды и выписки должны совпадать, адрес, метраж, подробности о жилплощади должны однозначно идентифицировать квартиру.

Средства будут получаться служащим на всех членов семьи, поэтому могут потребоваться свидетельства родственных связей.

Кадровая служба тщательно проверяет предоставленный к проверке пакет документов. В случае спорных моментов могут быть затребованы дополнительные справки и документы. Сам рапорт пишется в произвольной форме, заявление не должно содержать зачеркиваний, ошибок и сомнительных моментов. При регулярных перечислениях у кадровиков существует регламент регулярных проверок.

Другими словами, сотрудник сам должен написать рапорт об изменении своих жилищных обстоятельств. Если этого не сделано, но при последующем предоставлении справок будет выявлено наличие имущества, то сотрудник получит взыскание и вынужден будет вернуть незаконно полученные деньги.

Документы для других категорий граждан

Бюджетникам не требуется писать рапорт на имя руководителя особого подразделения. Заявление подается в социальный отдел муниципалитета или в кадровый отдел своей организации. Компенсация положена, если:

  • гражданин заключил долгосрочный трудовой договор с организацией;
  • сотрудник не имеет жилплощади в собственности;
  • профессия относится к особому списку дефицитных специальностей.

К прилагаемому пакету документов обязательно потребуется справка о составе семьи. Этот документ необходим для грамотного расчета компенсации. Сироты, другие категории льготных граждан подают заявление в отдел социальной защиты.

Если получающий льготы гражданин находится в местах лишения свободы, то перечисление средств прекращается.

Если гражданин отказался от предложенной служебной площади, то выплаты не предусмотрены для покрытия расходов на другой объект недвижимости.

В каждом конкретном случае могут возникнуть нюансы, требующие компетентной юридической работы и помощи заинтересованному лицу. Отказ чиновников всегда можно оспорить в судебном порядке, если есть основания и найдены пути решения конфликтной ситуации.

Компенсация за наем жилого помещения

Источник: https://alljus.ru/trudovoe-pravo/kompensaciya-za-najm-zhilya.html

Аренда жилья работодателем для сотрудника: налогообложение

Компенсация за аренду жилья сотруднику

Во многих случаях фирмы-работодатели арендуют жилье для своих сотрудников. Какие налоги в этом случае уплачивают организация и сам сотрудник?

Как связаны аренда жилья для сотрудника и налогообложение?

Особенности налогообложения в случае аренды жилья для сотрудников работодателем заключаются в следующем.

Взаимосвязь между 2 категориями правоотношений — арендой работодателем жилья для сотрудника и уплатой налогов данным работодателем (или самим сотрудником) государству можно проследить в таких аспектах как:

  1. Начисление НДФЛ на суммы, перечисленные работодателем собственнику жилья, которое арендовано для работника.
  2. Применение соответствующих сумм для оптимизации налоговой базы при исчислении налога на прибыль работодателем.

Рассмотрим то, какова позиция Налоговой службы (ФНС) по двум указанным вопросам.

Облагается ли НДФЛ арендная плата за жилье для сотрудника?

В соответствии с рекомендациями ФНС, опубликованными в начале 2017 года, суммы, соответствующие арендной плате за жилье сотрудника, должны в общем случае облагаться НДФЛ — как, в частности, зарплата сотрудника. В обоснование данной позиции налоговики приводят следующие тезисы:

  1. Налогооблагаемым доходом по законодательству РФ признается выгода, выраженная в денежной либо натуральной форме, причем, учитываемая в тех или иных показателях. При этом, данная выгода может выражаться не только в фактическом пользовании экономическими ресурсами, но и в возможности ими пользоваться (как в случае с арендованным жильем).
  2. В соответствии с положениями Налогового Кодекса, к доходам в натуральной форме относятся, в частности, оплата имущественных прав налогоплательщика иным лицом (например, работодателем). Пользование арендованным жильем — разновидность имущественных прав.

Таким образом, с суммы, перечисляемой работодателем собственнику жилья, в котором проживает сотрудник, государству должен перечисляться налог по ставке в 13%, если работник — налоговый резидент РФ, 30% – если он не имеет статуса резидента. При этом, уплачивает НДФЛ работодатель как налоговый агент. Данный налог работник впоследствии может применить в рамках вычетов — имущественных, социальных.

Кроме того, на расходы по оплате жилья для сотрудника также нужно будет начислить социальные взносы — в ПФР, ФСС и ФФОМС, поскольку в этом случае перечисление денежных средств будет осуществлено в рамках трудовых правоотношений.

Вместе с тем, указанное правило имеет исключение (критерии определения которого, при этом, законодательно строго не определены). Дело в том, что в соответствии с пунктом 3 статьи 217 Налогового Кодекса России не облагаются НДФЛ выплаты, классифицированные как компенсационные по законодательству РФ и относящиеся к выполнению работником своих трудовых обязанностей.

Вопрос в том — считать ли арендную плату за жилье работника компенсационной выплатой.

По мнению Верховного суда, к соответствующим выплатам следует относить исключительно те суммы, что направлены на обеспечение исполнения работником своих трудовых обязанностей.

То есть — если без их перечисления трудовые обязанности не могут быть исполнены работником. Это могут быть, к примеру, суммы компенсации работодателем:

  • жилья в командировке;
  • жилья на вахте;
  • проживания человека в квартире, где он выполняет работу удаленно.

Для того, чтобы подвести оплату квартиры сотрудника под выплату, которая не облагается НДФЛ в соответствии со статьей 217 НК РФ, работодателю крайне желательно:

  1. Документально закрепить строгую зависимость факта проживания работника в арендованной квартире и исполнения им трудовых обязанностей – например, прописать в трудовом договоре или приложениях к нему, что человеку за счет работодателя предоставляется жилье по такому-то адресу.
  2. Подготовить доказательства (на случай проверок ФНС), что у сотрудника нет возможности проживать в городе в другой квартире или снимать жилье за свой счет.

Самый лучший вариант для работодателя — поселить работника в квартире, принадлежащей фирме или в жилом блоке, который арендуется только для сотрудников. В этом случае у проверяющих органов возникнет меньше вопросов по поводу отнесения затрат на аренду к компенсационным — и, как следствие, не подлежащим обложению НДФЛ.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

  • Москва и область: +7-499-350-82-48
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-46-73

Можно ли применить расходы на аренду жилья в уменьшение налоговой базы?

В соответствии с позицией ФНС, расходы компании-работодателя на оплату аренды жилья для работника могут быть отнесены к расходам, которые можно применить в целях оптимизации налоговой базы по налогу на прибыль (или УСН «доходы минус расходы»), если:

  1. Соответствующие расходы будут документально подтверждены, и будут иметь связь с экономической деятельностью организации (той, которая направлена на получение фирмой доходов).
  2. Расходы будут классифицированы как:
  • начисления сотрудникам в денежной или натуральной форме (в том числе представленные компенсациями в рамках трудовых правоотношений);
  • начисления, прописанные в трудовых соглашениях.

Расходы, о которых идет речь, могут быть применены для уменьшения налогооблагаемой базы предприятия, если будут закреплены в трудовом договоре как разновидность заработной платы, представленной в натуральном виде. Однако, стоит иметь в виду, что по закону натуральная зарплата не может превышать 20% от общей зарплаты.

Резюме

Таким образом, в аспекте взаимосвязи расходов работодателя на аренду жилья для сотрудников и уплаты налогов в бюджет наблюдается достаточно противоречивая ситуация.

С одной стороны, работодатель, уплатив арендную плату за жилье работника, может, оформив соответствующую плату определенным образом (как компенсационную в рамках трудовых правоотношений), избавить сотрудника от необходимости уплачивать НДФЛ с данной суммы.

С другой стороны, работодатель вправе применить расходы на оплату жилья для работника в целях уменьшения налоговой базы только в том случае, если данные расходы будут частью зарплаты работника по трудовому договору.

Получается, что работодателю придется выбирать между 2 основными способами оптимизации расходов (налоговой нагрузки):

  1. Возможности не перечислять НДФЛ с арендных расходов, а также не начислять социальных взносов на них (порядка 30% от соответствующей суммы) — однако, при отсутствии гарантированной законом возможности применить данные расходы для оптимизации базы по налогу на прибыль или УСН.
  2. Возможности применить расходы на оплату жилья работнику в целях оптимизации налоговой базы — при условии уплаты с них НДФЛ и социальных взносов (при этом, налог и взносы сами по себе также могут быть применены в целях уменьшения базы).

Возможны и некие альтернативные подходы к выстраиванию работодателем правоотношений с работником.

Например – предоставление сотруднику жилья не по трудовому договору, а по гражданско-правовому договору за минимальную сумму (с которой можно и заплатить НДФЛ — но без социальных взносов), а то и вовсе бесплатно (соответственно, без начисления НДФЛ) в порядке переуступки права на пользование жильем, изначально арендованном у собственника. При этом, НДФЛ (при платном договоре) должен заплатить сам работник (но работодатель может помочь ему в этом).

В рамках данной схемы будет возможна и оптимизация налоговой базы работодателя — поскольку расходы он совершает, перечисляя денежные средства арендатору.

Однако, арендодатель не должен быть аффилированным с работодателем лицом, иначе у проверяющих органов будет повод обвинить работодателя в попытке уклониться от налогов. Арендодателем должна быть специализированная организация по предоставлению риэлторских или гостиничных услуг.

Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/arenda-zhilya-rabotodatelem-dlya-sotrudnika

ЗаконоСфера
Добавить комментарий