Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Содержание
  1. Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении
  2. В каком случае появляются неотработанные дни отпуска?
  3. В каком случае можно удержать, в каком нет?
  4. Удерживать за неотработанные дни или нет?
  5. Шаг 1. Определить сумму, которую необходимо удержать
  6. Шаг 2. Оформление и удержание излишне выплаченной суммы отпускных
  7. Когда появляются неотработанные отпускные?
  8. «Отпускные» права и обязанности
  9. Можно ли обойтись без удержаний?
  10. Налоговые нюансы прощения отпускного аванса
  11. Как производится удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении работника?
  12. Нужно ли удерживать средства за предоставленные авансом дни отдыха?
  13. В каких случаях вернуть деньги не получится?
  14. Как оформить возврат отпускных работника, отгулявшего авансом?
  15. Методика расчета долга
  16. Для работающего полгода
  17. Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление
  18. Когда не допускается?
  19. Как работодателю оформить возврат?
  20. Нужно ли составлять приказ?
  21. Если работник не согласен возвращать деньги, использованные авансом
  22. Пример
  23. Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении: в каком случае производится и как
  24. При каких условиях могут появиться неотработанные дни отпуска
  25. В каких ситуациях можно выполнять удержание за эти дни, а когда нет
  26. Размер удержаний
  27. Налоговые особенности
  28. Бухгалтерские проводки

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

Право на труд работающего человека закреплено на законодательном уровне. Оно появляется после того, как работник определенное время отработал в компании. Сотрудникам компании, за исключением новеньких, предоставляется период отдыха по графику, поэтому может возникнуть ситуация, когда необходимо будет выполнить удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

В каком случае появляются неотработанные дни отпуска?

Ежегодный оплачиваемый отпуск сотруднику  полагается впервые после того, как он проработал шесть месяцев. При этом он может воспользоваться им полностью.

Выйдя из отпуска сотрудник может подать заявление на увольнение, в результате возникнет ситуация, когда работнику надо будет вернуть деньги за необработанное время отдыха.

Нормы права предусматривают обязанность каждого работодателя составлять и утверждать график отпусков его сотрудников, который нужно соблюдать всем. По этому плану работники могут идти в отпуск начале года, при этом очень часто в подобной ситуации получается, что они берут период отдыха авансом.

Кадровые специалисты определяют перед уходом в отпуск по какую дату эти люди используют свои отпуска, из правила каждый отработанный месяц работы, дает сотруднику отдохнуть 2,33 дня отдыха.

Внимание! Кроме этого законодательством или трудовым контрактом может быть предусмотрен еще и дополнительный отпуск. Если впоследствии работник будет увольняться, то надо будет выполнить удержание за неотработанный отпуск при увольнении.

В каком случае можно удержать, в каком нет?

ТК РФ закрепляет право работодателя на удержание сумм, которые были выплачены сотруднику за отпуск авансом. Однако, из данного правила существует исключение.

Администрация не может производить удержания сумм сверх перечисленных отпускных в следующих ситуациях:

  • При проведении на предприятии сокращения.
  • Когда увольнения производятся в связи с ликвидацией предприятия.
  • При расторжении трудового контракта, вызванного отказом сотрудника от перевода или отсутствием вакансии, медицинское заключение, требует легкого труда.
  • Увольнения директора или главного бухгалтера по причине изменения владельца компании.
  • Когда работник увольняется, так как его призвали в армию.
  • Прекращения контракта в связи со смертью работника.
  • В случае, когда сотрудник не может дальше осуществлять трудовые обязанности по медицинскому заключению.
  • Расторжение действия трудового контракта по причине наступления чрезвычайных ситуаций (войны, катастрофы, аварий, эпидемий).

  Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

Удерживать за неотработанные дни или нет?

Даже если компания имеет право удерживать отпускные, руководство фирмы может принять решение, в соответствии с которым данные удержания могут не производиться.

Можно просто на словах сказать, что работнику не надо возвращать данные суммы. Но желательно такую ситуацию закрепить документально. Решение необходимо оформить путем подписания с работником соглашения о прощении долга по предоставленным авансом отпускным.

В этом случае в данном документе обязательно надо отразить сумму, которую работник не будет возвращать, а также количество дней неотработаного отпуска. Соглашение должно содержать реквизиты и подписи сторон.

Внимание! Работник может самостоятельно вернуть суммы отпускных, за дни предоставленные авансом. Тогда удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении не придется производить.

ТК устанавливает, что компания обладает правом сделать удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении из заработка работника сумму излишне выданных ему отпускных.

Важно!  Работодатель обладает правом удержать весь долг целиком, но с каждой выплаты можно удержать не более 20% от полной выплаты.

Если работнику положена единственная выплата (например, расчет при увольнении), и разрешенного размера удержания не хватает для полного погашения долга, работник может добровольно по своему желанию внести оставшуюся часть в кассу, либо путем перечисления на расчетный счет.

Если согласия достигнуть не удалось, то взыскать сумму можно только путем судебного разбирательства. Но судебные решения по таким разбирательствам противоречивы — в схожих ситуациях судья принимал то одну, то другую сторону.

Шаг 1. Определить сумму, которую необходимо удержать

При определении суммы отпускных использовался расчет среднего дневного заработка сотрудника. Эту же информацию необходимо использовать и при определении излишне выданной суммы.

  Расчеты при увольнении по собственному желанию

При этом пересчитывать средний дневной заработок на день увольнения не нужно. Чтобы узнать его, необходимо найти расчет отпускных — к примеру, получить из архива записку-расчет Т-60.

Еще один показатель, который нужно знать для расчета — это количество дней отпуска, предоставленные авансом.

Чтобы рассчитать сумму отпускных к возврату, нужно умножить количество лишних дней на средний дневной заработок.

Если количество излишне предоставленных дней больше, чем продолжительность последнего времени отдыха, то часть задолженность определяется из расчета среднего заработка последнего отпуска, а часть — который был перед ним.

Шаг 2. Оформление и удержание излишне выплаченной суммы отпускных

Сумма долга, по закону, удерживается после того, как с основной суммы заработка были удержаны все необходимые налоги и сборы.

Для того, чтобы произвести удержание, необходимо издать приказ. Для него не существует особой формы, поэтому такое распоряжение обычно составляется на фирменном бланке. В приказе обязательно указываются Ф.И.О. работника, количество излишне предоставленных дней отпуска, источник удержания и размер удержания.

Внимание! С документом нужно работника ознакомить под роспись. При этом желательно в нем предусмотреть графу не только для ознакомительной подписи, но и для поставления согласия с удержанием.

Если компания приняла решение простить работнику сверх выданные отпускные, которые ему были ранее выплачены при предоставлении отпуска авансом, то пересчитывать НДФЛ и страховые взносы с данных начислений ей не надо. Они все равно считаются выплатами в пользу работника, которые подлежат обложению налогом и отчислениями по страхованию.

Однако, здесь встает вопрос по налогообложению прибыли компании, так как прощенный долг фирме следует исключить из расходов, применяемых в целях налогообложения.

Важно! Корректировки страховых взносов и НДФЛ, производимые в связи с пересчетом отпускных при увольнении производятся только в момент увольнения, исправления в день их выдачи делать не надо.

Сумма сверх выданных отпускных уменьшает в месяце их удержания базу по страховым взносам, поэтому отчисления будут рассчитываться по уменьшенной зарплате.

Может возникнуть ситуация, когда сумма отпускных, удерживаемая в месяце увольнения будет меньше, то корректировать нужно будет период, когда был предоставлен отпуск.

При заполнении справок 2-НДФЛ, сумма дохода в месяц увольнения уменьшается на сумму сверх начисленных отпускных, а НДФЛ к уплате – на сумму НДФЛ при пересчете.

Внимание! У работодателя закрепляется обязанность  уведомить работника о возникших суммах переплаты по НДФЛ в десятидневный срок, чтобы тот в свою очередь подал на его имя заявление о возврате НДФЛ. При этом администрация после поступления такого заявления может уменьшить сумму НДФЛ к уплате в бюджет на суммы заявленные работником в качестве возврата.

Вопрос о том, как бухгалтеру оформлять удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении, рассмотрел Минфин в своем письме в 2003 году. При этом в нем рассматривается ситуация, если работник вносит в кассу излишнюю сумму добровольно.

Минфин в этой ситуации рекомендует для корректировки сумм начислений и налогов использовать метод сторно:

Сторнированы суммы отпускных за неиспользованный период отпуска: Д 20,23,25,26,44 — К70.

Счет затрат применяется тот, на котором учитываются отпускные этой категории работников.

Сторнированы сумму отпускных, начисленные за счет резерва: Д96 — К70.

Такая проводка используется в том случае, если отпускные выплачиваются из резерва на оплату отпусков, а не сразу относятся на счета затрат.

Внесена в кассу излишняя сумма: Д50 — К 70

Основанием для составления корректировочных записей должна быть бухгалтерская справка.

Сторнированы сумма налогов и взносов на размер возврата: Д 70 — К68, Д 20,23,25,26,44 — К69

Излишне удержанный налог и начисленные взносы также необходимо корректировать при помощи метода сторно.

Источник: //kadrypro.ru/raschety-s-personalom/pri-uvolnenii/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska.html

Когда появляются неотработанные отпускные?

Понять механизм появления неотработанных отпускных поможет следующий пример.

Пример

Выпускник технического университета Птичкин П. Н. устроился на вертолетный завод 01.07.2017, а в январе 2018 года получил право уйти в отпуск (абз. 2 ст. 122 ТК РФ) и воспользовался этой возможностью. Длительность его отпуска составила 28 календарных дней (ст. 115 ТК РФ).

Детальнее о предоставлении отпуска и его продолжительности узнайте из статьи «Ежегодный оплачиваемый отпуск по Трудовому кодексу (нюансы)».

Во время отдыха он получил более выгодное предложение о работе и сразу после выхода из отпуска уволился с завода.

Таким образом, к моменту увольнения Птичкин П. Н. заработал только половину законного отпуска: 14 дней (6 мес. × 28 дней / 12 мес.), а использовал все 28 дней. Неотработанных к моменту увольнения дней отпуска оказалось 14 (28 – 14).

Поскольку перед уходом в отпуск сотрудник получил всю сумму отпускных, к моменту увольнения у него образовался долг перед фирмой за оплаченные авансом 14 дней отпуска.

ВАЖНО! Право на отпуск за первый рабочий год возникает спустя полгода работы в организации (ст. 122 ТК РФ). Последующие отпуска оформляются согласно утвержденному графику.

К чему может привести отсутствие в компании графика отпусков, см. в материале «Унифицированная форма № Т-7 — график отпусков».

«Отпускные» права и обязанности

При разрыве трудовых отношений работодатель должен выполнить множество обязательных действий, регулируемых трудовым законодательством. В их числе обязанность выдачи работнику всего заработанного им к моменту увольнения.

Отпускные выплаты — один из элементов окончательного расчета с увольняющимся сотрудником. Их состав зависит от того, сколько накоплено неотгулянных отпускных дней и воспользовался ли сотрудник в текущем периоде своим правом на отпуск (ст. 127 ТК РФ).

Об обстоятельствах, влияющих на расчет отпускных дней при расторжении трудового договора, см. в материале «Как рассчитать количество дней отпуска при увольнении?».

Помимо указанной обязанности у работодателя есть право — удержать из дохода увольняющегося работника сумму авансовых отпускных (ст. 137 ТК РФ).

Реализовать указанное право можно не во всех случаях. Если увольнение сотрудника происходит по основаниям, перечисленным в ст. 137 ТК РФ, удержать с него излишне выплаченные отпускные не получится. Например, подобный запрет на удержание касается ситуации увольнения по причине сокращения штата или закрытия фирмы, а также в иных предусмотренных законодательством случаях.

Кроме того, работодатель может разобраться с долгом работника иным способом. Об этом поговорим в следующем разделе.

Как рассчитать количество дней отпуска в 2018 году, узнайте из этой публикации.

Можно ли обойтись без удержаний?

Избежать удержаний можно, подписав соглашение о прощении долга. Простить долг работнику — значит не поднимать вопрос о наличии долга и не требовать его погашения.

В обыденной жизни урегулирование задолженности между физическими лицами посредством ее прощения для обеих сторон сделки не влечет никаких последствий. В ситуации же, когда одной из сторон выступает юридическое лицо, прощение долга влечет дополнительную бумажную волокиту, а также требует корректировки налоговых обязательств.

В начале оформления процедуры прощения отпускного долга потребуется составить документ, в котором отразится воля сторон по погашению задолженности. Таким документом может выступать соглашение о прощении долга по отпускной переплате.

Составление такого документа подобно аналогичным соглашениям, составляемым в процессе обычного делового оборота. После названия документа указываются дата и место его составления, вслед за которыми обозначаются стороны соглашения и приводится его основной текст. Он может быть следующего содержания:

«…Работодатель освобождает работника от возврата задолженности за 14 неотработанных дней отпуска в сумме 10 025 (десять тысяч двадцать пять) рублей, возникшей в связи с его увольнением по п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ до окончания рабочего года, в счет которого он использовал ежегодный оплачиваемый отпуск…»

Завершающими элементами соглашения являются реквизиты и подписи сторон.

О последующих шагах прощения долга по неотработанным отпускным читайте в следующем разделе.

Налоговые нюансы прощения отпускного аванса

Подписанное сторонами соглашение о прощении долга автоматически запускает механизм налоговых корректировок, связанных с этим событием.

Для работника пересчет налоговых обязательств к материальным потерям не приводит — налог с его дохода в виде прощеного долга уже был удержан при выплате ему отпускных. Изменение статуса полученной суммы с отпускных на некий бонус от работодателя (прощение долга) влияния на налоговые обязательства по НДФЛ не оказывает.

Что делать с НДФЛ, если работник добровольно погашает долг по авансовым отпускным, см. в материале «НДФЛ с неотработанных отпускных подлежит возврату».

Источник: //nalog-nalog.ru/uvolnenie/uderzhanie_za_neotrabotannye_dni_otpuska_pri_uvolnenii/

Как производится удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении работника?

Каждый сотрудник организации имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск в соответствии со ст. 122 ТК РФ. Также каждый работник имеет право на компенсацию за неиспользованные дни отпуска в случае его увольнения с предприятия. Как быть, если сотрудник на момент прекращения трудовых отношений излишне использовал свое право на отпуск?

Нужно ли удерживать средства за предоставленные авансом дни отдыха?

Работник, постоянно проработав минимум 6 полных месяцев в организации, может рассчитывать на очередной оплачиваемый отпуск в полном объеме.

Получается, что предприятие дает своему труженику отпуск авансом, предполагая, что он дальше также будет продолжать свои трудовые отношения с компанией. Однако сотрудник не всегда дорабатывает указанный период в 6 месяцев.

Часто сотрудник изъявляет желание расторгнуть трудовой контракт раньше 6 месяцев.

В данном случае фирма имеет полное право удержать с работника выплаченные ему суммы отпускных, использованные авансом.

В каких случаях вернуть деньги не получится?

Все же бывают случаи, когда у работодателя нет законного основания на взимание излишне начисленных сумм отпуска. Производить удержание запрещено, если увольнение было произведено по следующим причинам:

  1. При официальном сокращении штата или численности сотрудников компании (п. 1.2 ст. 81 ТК РФ).
  2. Отказ работника на перевод на иное место работы по медицинскому заключению или при отсутствии вида работы для сотрудника по тем же причинам (п. 1.8 ст. 77 ТК РФ).
  3. При полной или частичной ликвидации организации (п. 1.1 ст. 81 ТК РФ).
  4. Если произошла смена лица, имеющие собственнические интересы – владельца фирмы, начальника отдела, главного бухгалтера и т.д. (п. 1.4 ст. 81 ТК РФ).
  5. Призыв работника на воинскую или альтернативную гражданскую службу (п. 1.1 ст. 83 ТК РФ).
  6. При восстановлении на работу ранее уволенного сотрудника по решению суда и (или) трудовой инспекции (п.

    1.2 ст. 83 ТК РФ).

  7. По причине смерти владельца бизнеса или сотрудника (п. 1.6 ст. 83 ТК РФ).
  8. Если компания не имеет возможности продолжать свою деятельность по обстоятельствам, которые правительство РФ признало как форс-мажор (п. 1.7 ст. 83 ТК РФ).
  9. Если медицинская комиссия признала нетрудоспособным своего работника (п. 1.5 ст. 83 ТК РФ).

Как оформить возврат отпускных работника, отгулявшего авансом?

Если собственник все же решил, что сотрудник должен погасить долг за неотработанный отпуск, то в день увольнения необходимо составить приказ об удержании денежных средств с указанием статьи, по которой расторгается договор между тружеником и организацией.

Также в данном приказе необходимо указать за какое количество дней необходимо произвести удержание из зарплаты за излишне использованные дни отдыха с указанием суммы. При этом, сумму выплат в приказе необходимо указывать с учетом подоходного налога.

Если с работника необходимо удержать другие суммы (за спецодежду, причинение ущерба предприятию и прочие удержания) – это также должно быть оговорено в приказе.

Методика расчета долга

Для расчета задолженности работника за лишний отпуск необходимо знать 2 основных показателя: количество дней переиспользованного отпуска (КДПО) и среднедневная сумма для расчета отпуска при увольнении (СДО). Алгоритм расчета сумм удержания следующий:

  1. Определяем количество дней отпуска, которое переиспользовал работник. Для этого необходимо применять соответствующий расчет.

КДПО = КДИО – ПОО /12 * КОМ, где:

  • КДИО – количество дней использованного отпуска в году.
  • ППО – продолжительность очередного отпуска.
  • КОМ – количество отработанных месяцев до увольнения.

ППО законодательством утверждено 28 календарных дней. Однако есть некоторые категории видов работ и профессий, которым в году положено большее количество дней отдыха.

  • Определяем среднедневной заработок. Он высчитывается по определенным правилам.
  • Для расчета среднедневного заработка для учета переиспользованных отпускных берется значение среднедневной, из которой считались последние отпускные.

    Например, сотрудник в апреле использовал 28 дней отпуска, средняя зарплата составляла 678,52 р. в сутки. В июле этот работник рассчитывается.

    Из его зарплаты необходимо удержать 12 дней лишнего отпуска. Средний будет равен 678,52 – среднему заработку, по которому были отплачены отпускные.

  • Определяем сумму переиспользованного отпуска (ПО).

    Для нее тоже применяется соответствующая формула.

  • ПО = КДПО * СДО

    Данная формула применима в случае, если в том периоде, когда работник находился в отпуске, не было повышения тарифных ставок. Если же повышение было, то дни излишне выплаченного отпуска нужно будет поделить на дни до повышения и после.

    • КПДО1 и КДПО2 – количество дней излишне начисленных отпускных до и после повышения соответственно.
    • СДО1 – средняя зарплата для расчета отпускных.
    • СДО2 – средняя зарплата для расчета отпускных с учетом коэффициента повышения заработной платы.

    В соответствии со ст. 138 ТК РФ удержания не могут превышать 20% от получаемого дохода работником.

    В отдельных случаях размер удержаний может быть увеличен до 50% от дохода. Излишнюю сумму работник может погасить самостоятельно путем внесение наличных в кассу.

    Либо необходимую сумму работник должен внести на расчетный счет предприятия в банке.

    Для работающего полгода

    Источник: //ekimenko-lawyer.ru/drugoe/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii.html

    Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление

    Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

    > Трудовое право > Отпуск > Ежегодный > Отпускные > Возможно ли по закону при увольнении удержание излишне выплаченных отпускных — правила возврата денег, оформление

    При увольнении работодатель обязан произвести выплаты работнику за отработанный период, а также за все неиспользованные отпуска.

    При увольнении до окончания его рабочего года с уже истраченным отпускным периодом руководитель нуждается в денежной компенсации от трудящегося за неотработанные дни. В каких случаях можно удержать с работника отпускные, выданные авансом, и как это сделать?

    Исходя из ст.122 Трудового кодекса РФ, на первом году работы в организации сотрудник имеет право на отпуск по истечению шести месяцев беспрерывного труда. В последующие годы время ухода на отдых может распределяться согласно графику отпусков на данном предприятии.

    Таким образом, проработав полгода, трудящийся имеет право уйти в полноценный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней, несмотря на то, что заработал за этот период только 14 дней. Оставшиеся две недели работнику предоставляются авансом, который он должен отработать в следующие шесть месяцев.

    Если работающее лицо решит уволиться до окончания рабочего года, отгуляв при этом отпуск авансом, то руководитель имеет право при расчете удержать с него переплаченные отпускные.

    Это является оправданным и правомерным действием, так как оплата, выданная авансом на отдых сотруднику, не будет отработана до конца рабочего года при расторжении трудового договора.

    При этом, ссылаясь на статью 138 Трудового кодекса РФ, размер удержания с отпускных выплат не может превышать 20 процентов.

    Если предприниматель вынес решение осуществить возврат недоработанной суммы отпускных, то согласие работника, отгулявшего отпуск авансом, при этом не требуется.

    Но в случае, когда у последнего не имеется нужной суммы для выплаты, или же она превышает процент, прописанный законом, он имеет право выплатить ее в добровольном порядке.

    Также имеются отдельные ситуации, когда удержание излишне выплаченных отпускных невозможно по причинам, предусмотренным Трудовым кодексом.

    Правила и методика расчета отпускных.

    Когда не допускается?

    В ст.137 Трудового кодекса РФ указаны условия, при которых удержание выданной авансом суммы при увольнении до окончания рабочего года не может быть произведено.

    Так, работнику не нужно осуществлять возврат использованного аванса за отгулянный отпуск, если он был уволен по следующим обстоятельствам:

    • отказ от перевода на другую работу вследствие медицинского заключения;
    • ликвидация предприятия или прекращение деятельности его руководителя;
    • сокращение штата работников;
    • смена собственника организации;
    • призыв наемника на военную службу;
    • восстановление на должности предыдущего работника;
    • признание сотрудника нетрудоспособным по медицинскому заключению;
    • смерть руководителя или подчиненного;
    • наступление чрезвычайных обстоятельств, при которых продолжение трудовой деятельности невозможно (война, стихийное бедствие, катастрофа, крупная авария и прочее).

    Возврат излишне выплаченных средств работником производится добровольно или же путем судебных разбирательств в случае отказа последнего.

    Как работодателю оформить возврат?

    Удержание и возврат суммы за неотработанный отпуск производится при расчете с сотрудником в день его увольнения.

    Чтобы определить, сколько трудящийся остается должен за недоработанный период, необходимо рассчитать количество месяцев и дней, проработанных в организации, и количество не отработанных им дней до окончания рабочего года.

    Рассчитать количество календарных дней, за которые отпускные выплачены авансом, можно следующим способом:

    1. Разделить количество отпускных дней на 12 месяцев и умножить на количество проработанных месяцев на предприятии.
    2. От количества дней отпуска на время действия трудового договора отнять получившееся число в первом случае.

    При подсчете количества месяцев число можно округлить. Если последний месяц был отработан менее чем на половину, то он не учитывается, если на половину и больше, то считается как один отработанный месяц.

    Получившееся число неотработанных дней также разрешается округлять до целого числа. Делать это необходимо в пользу работника.

    Чтобы рассчитать сумму задолженности за неотработанный период, подлежащую удержанию при увольнении, необходимо высчитанное число неотработанных дней умножить на сумму среднего заработка на время отпуска.

    Нужно ли составлять приказ?

    Приказ об удержании излишне выплаченной суммы отпускных при увольнении необходимо оформлять работодателю, дабы обезопасить себя от споров и судебных разбирательств с бывшим сотрудником. Общепринятой формы приказа нет, поэтому его составление считается произвольным для каждой организации.

    Важно указать в документе информацию о работнике (имя, фамилию, должность), количество неотработанных дней, сумму долга за неотработанный период. Также в конце должна быть пометка о том, что сотрудник ознакомлен с условиями, и его подпись для согласия с написанным в документе.

    Образец приказа о возврате отпускных, выплаченных авансом, при увольнении — скачать:

    Если работник не согласен возвращать деньги, использованные авансом

    Если суммы для удержания из заработной платы желающего уволиться недостаточно, тогда можно просить работника внести недостающие деньги на добровольной основе.  В случае несогласия последнего возвращать выплаченные ему средства за неотработанный период можно обратиться в суд. Однако тут мнения юристов расходятся.

    При этом некоторые специалисты утверждают, что если имеется возможность доказать неправомерные действия уволившегося, можно взыскать ущерб, причиненный предпринимателю согласно статьям 248, 391 Трудового кодекса.

    Также работодатель имеет право отказаться от удержания неотработанных средств, если работник уволился и отказался добровольно оплачивать долг.

    Отказ от удержания должен быть обоснован руководителем в случае налоговых проверок. Обоснованием может стать недостаток суммы для возврата из зарплаты.

    Пример

    Условия примера:

    Работник был оформлен на предприятие 1 декабря 2017 года. Срок его рабочего года заканчивается 30 ноября 2018 года.

    В течение года сотрудник был отправлен в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.

    Средняя заработная плата на время отпуска составила 755 рублей. 31 июля 2018 работник подал заявление об увольнении по собственному желанию.

    Неотработанных месяцев осталось четыре. 

    При увольнении работодатель хочет провести удержание и возврат денег за неотработанное время.

    Расчет:

    Рассчитаем количество неотработанных календарных дней отпуска:

    1. 28 к.д./12 мес * 8 месяцев работы на предприятии (2,3 * 8 = 18,4).
    2. 28 дней отпуска – 18,4 = 9,6

    Результат округляем в пользу работника – 9 неотработанных календарных дней отпуска.

    Рассчитаем сумму излишне выплаченных отпускных = 9 дней * 755 рублей = 6795 рублей.

    В этом случае руководитель предприятия имеет право провести возврат денег и их удержание из зарплаты при увольнении в размере 6795 рублей.

    Источник: //azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/ezhegodnyj/otpusknye/uderzhanie-pri-uvolnenii.html

    Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении: в каком случае производится и как

    Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении

    По закону каждый сотрудник после определенного периода работы имеет право взять отпуск.

    Несмотря на то, что период отдыха должен предоставляться согласно утвержденному графику, с разрешения начальства он может передвигаться на более ранние сроки.

    В результате, если такой работник решит расторгнуть трудовой договор, у него возникнет удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.

    При каких условиях могут появиться неотработанные дни отпуска

    ТК определяет, что возможность получить ежегодный оплачиваемый отпуск у каждого сотрудника возникает только после того, как он будет трудиться в компании не меньше 6 месяцев.

    Причем взять он может сразу полный период.

    Однако, если в дальнейшем у него возникнет желание произвести увольнение, то от него потребуется вернуть денежные средства, которые были выданы за неотработанные дни отдыха.

    Закон обязывает каждого работодателя перед началом нового года оформлять и вводить в действие график отпусков на будущий период. В случае, если сотрудник отправляется отдыхать сразу в начале года, то может создаться прецедент, что отпуск будет начислен фактически авансом за весь будущий год.

    Ведь перед тем, как отпустить работника отдыхать, кадровик производит расчет даты, по которую предоставляется время отпуска. В этом случае действует правило, что каждый полный месяц дает право на 2,33 дня оплачиваемого отдыха.

    Помимо основного периода, законом либо внутренними нормативными актами еще может предоставляться дополнительный отпуск.

    Внимание! Поскольку отдых ему уже предоставлен, но фактически данные дни еще не отработаны, то при увольнении бухгалтеру придется произвести удержание за неотработанный отпуск при увольнении.

    Выполнять удержание из зарплаты ранее выданных отпускных — это право, а не обязательное к выполнению действие для работодателя. При увольнении такого рода работника администрация имеет право решить не удерживать с него лишние суммы.

    При этом формат данного решения не регламентирован. Можно просто сказать сотруднику, что возвращать лишние отпускные не нужно.

    Но поскольку в случае возникновения разногласий, устную договоренность никак нельзя будет подтвердить, лучше все же закрепить такое решение документально.

    Например, можно подписать двухстороннее соглашение о том, что предприятие прощает долг работника перед ним по выплаченным отпускным.

    Помимо этого, в таком документе также желательно показать сумму, которая «прощается» работнику, а также число дней отпуска, за какие она начислена. В конце соглашения обязательно проставляются реквизиты каждой стороны, подписи и печати (при наличии).

    Работник может принять решение по своему желанию вернуть сверх полученную им сумму. В этой ситуации бухгалтеру не придется выполнять удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении.

    В каких ситуациях можно выполнять удержание за эти дни, а когда нет

    В ТК закреплено право администрации компании выполнить удержание, если работник получил отпуск авансом, а затем решил увольняться. Однако есть ситуации, при которых удерживать с работника такие суммы запрещается.

    К ним относятся:

    • Если на предприятии проводится процедура сокращения;
    • Если работник увольняется по причине ликвидации организации;
    • Если заключение медосмотра требует перевода сотрудника на место с более легким трудом, и производится увольнение по причине отсутствия необходимых вакансий либо отказа самого работника от перевода.
    • Происходит увольнение директора либо главного бухгалтера из-за смены собственников компании;
    • Работнику приходится увольняться в связи с призывом на армейскую службу;
    • Расторжение контракта производится по причине кончины работника;
    • Сотруднику выдано медицинское заключение о невозможности дальнейшего исполнения трудовых обязанностей;
    • Трудовое соглашение расторгается из-за форс-мажорных обстоятельств (катастроф, стихийных бедствий, эпидемии, аварии и т.д.)

    Размер удержаний

    Согласно ТК, администрация наделена правом удержать из заработка работника суммы сверх выданных ему отпускных. Весь долг можно удержать в полном объеме, но с любой из выплат можно снимать не свыше 20% от нее.

    Чаще всего возникает ситуация, что сотруднику полагается только одна выплата — и это расчет при увольнении. При этом 20% от него не хватает, чтобы в полной мере погасить весь образовавшийся долг. Тогда сотрудник может выразить добровольное решение, и передать оставшуюся часть по личной инициативе в кассу либо зачислить на расчетный счет.

    Внимание! Если же он не хочет добровольно выплачивать оставшуюся сумму, то получить ее можно только при помощи передачи дела в суд. Однако судебные решения по такого рода разбирательствам крайне противоречивы — в двух аналогичных случаях судья может принимать как одну, так и другую сторону дела.

    Когда бухгалтер производил расчет отпускной выплаты к выдаче, им использовалась информация о среднем заработке этого работника. Точно таким образом необходимо поступать и когда нужно определить сумму отпускных к возврату.

    При этом производить расчет снова на день увольнения не нужно — необходимо найти в архиве бланк расчета самих отпускных, и взять этот показатель оттуда. Для указанных целей на предприятиях обычно используется записка-расчет по форме Т-60.

    Также необходимо точно определить количество дней, за какие были получены лишние отпускные. Для этого можно воспользоваться калькулятором отпускных.

    После этого можно приступать к расчету суммы к возврату. Чтобы это сделать, необходимо средний дневной заработок умножить на число переплаченных дней.

    Внимание! В ситуации, если длительность последнего периода отдыха меньше, чем число излишне оплаченных дней, то сначала задолженность рассчитывается с использованием среднего заработка последнего периода, затем — того, какой использовался в предыдущем и т. д.

    Закон устанавливает, что размер долга может быть удержан только после того, как с зарплаты были сняты все предписанные законодательством налоги и сборы.

    Перед тем, как удерживать сумму долга, необходимо издать соответствующее распоряжение. Для него нет строго утвержденной формы, и обычно такой документ составляется с использованием фирменного бланка. В нем нужно указать полные Ф.И.О. работника, какое число дней отпуска было предоставлено ему излишне, с каких денежных средств будет выполняться удержание, точная сумма.

    С составленным бланком нужно ознакомить сотрудника под роспись. В нем также рекомендуется сделать графу, в какой работник будет не только расписываться, но и письменно выражать свое согласие на удержание.

    Налоговые особенности

    Необходимость пересчета начисленных налогов и взносов зависит от того, что администрация решила делать с излишне выданными отпускными. Если данные суммы «прощены» работнику, то производить перерасчет НДФЛ и страховых взносов делать не нужно. Они, в первую очередь, являются выплатами работнику, а потому подлежат как обложению НДФЛ, так и начислению на них выплат по страхованию.

    С другой стороны, при отказе в удержании суммы, необходимо произвести корректировку базы по расчету налога на прибыль — их необходимо исключить из расходов, уменьшающих доходы.

    При удержании выполнять корректировку сумм взносов и удержанного налога НДФЛ необходимо только в момент увольнения. Вносить исправления в тот день, когда производились сами выплаты, не нужно.

    Размер отпускных, какие были выданы излишне, уменьшают базу по взносам в соцфонды в месяц их возврата работником. В связи с этим расчет отчислений нужно будет производить по уменьшенной базе.

    Когда производится оформление бланка 2-НДФЛ, то необходимо на сумму удержанных отпускных уменьшить размер полученного заработка в этот месяц, а сумму начисленного НДФЛ — на сумму налога, полученного при пересчете.

    Внимание! За администрацией устанавливается обязанность при возникновении излишне удержанных сумм НДФЛ, сообщить об этом работнику в срок 10 дней. Последний должен подать заявление на возврат этих сумм.

    Администрация, после получения данного заявления, может уменьшить сумму налога, который нужно перечислить в бюджет, на размер налога, предъявленный работником к возврату.

    Бухгалтерские проводки

    Порядок, как в бухгалтерском учете показывать удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении было раскрыто Минфином в его письме, опубликованном в 2003 году. При этом в нем был показан случай, при котором работник добровольно погашает сумму долга наличными средствами. В документе Минфин советует для выполнения всех корректировок пользоваться методом сторно.

    По ДебетуПо КредитуОписание операции
    20,23,25,26,4470Сторнирование суммы излишне выплаченных отпускных за период отпуска. При этом в качестве счета затрат выбирается тот, где производится учет отпускных выплат данной категории сотрудников.
    9670Сторнирование сумм отпускных, которые начислялись из резерва. Эту проводку необходимо делать, если суммы отпускных выплачиваются из резерва, а не сразу списываются на счета затрат.
    5070В кассу передана сумма излишне выданных отпускных
    7068Производится сторнирование начисленных налогов и взносов.
    20,23,25,26,4469

    Источник: //buhproffi.ru/kadry/uderzhanie-za-neotrabotannye-dni-otpuska-pri-uvolnenii.html

    ЗаконоСфера
    Добавить комментарий